# Szef Krajowej Administracji Skarbowej (Ministerstwo Finansów) | BMI1.0123.3706.2026 | 02.10.2026
# Załącznik do pisma BMI1.0123.3706.2026: Załącznik - Opinia audytowa FAMI za rok 2024 2025
# źródło tekstu: warstwa tekstowa oryginału
# dokument: https://glos-migranta.eu/dokumenty/mf-szkas-bmi1-0123-3706-2026-10-02-zal-05-opinia-audytowa-fami-za-rok-2024-2025.pdf

                                                                                    Warszawa, 3 lutego 2026
  RZECZPOSPOLITA POLSKA
  MINISTERSTWO FINANSÓW
       SZEF KRAJOWEJ
  ADMINISTRACJI SKARBOWEJ


DAS6.9011.34.2025.6.JBIJ

                                                                 Do Komisji Europejskiej
                                                                 Wspólna Dyrekcja
                                                                 ds. Audytu Polityki Spójności



    1. WPROWADZENIE
Ja, niżej podpisany, reprezentujący Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, pełniącego funkcję
Instytucji Audytowej, niezależny w rozumieniu art. 71 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu
Europejskiego i Rady (UE) 2021/10601 przeprowadziłem audyt:
    a. zestawienia wydatków za rok obrachunkowy trwający od dnia 1 lipca 2024 do dnia
       30 czerwca 2025, opatrzonego datą 30.01.2025 (dalej „zestawienie wydatków”),
    b. zgodności z prawem i prawidłowości wydatków, o których refundację wystąpiono do
       Komisji Europejskiej w odniesieniu do roku obrachunkowego (i ujętych w zestawieniu
       wydatków), oraz
    c. funkcjonowania systemu zarządzania i kontroli, oraz zweryfikowałem deklarację
       zarządczą w odniesieniu do programu Fundusz Azylu, Migracji i Integracji 2021-2027,
       numer CCI 2021PL65AMPR001 (dalej „program”),
w celu wydania opinii audytowej zgodnie z art. 77 ust. 3 lit. a).


    2. OBOWIĄZKI INSTYTUCJI ZARZĄDZAJĄCEJ
Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji, Departament Funduszy Europejskich,
wskazane jako instytucja zarządzająca programu, ponosi odpowiedzialność za zapewnienie
prawidłowego funkcjonowania systemu zarządzania i kontroli w odniesieniu do funkcji i zadań
przewidzianych w art. 72-75.
Ponadto, Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji, Departament Funduszy
Europejskich, jest odpowiedzialne za potwierdzenie kompletności, rzetelności i prawdziwości

1 Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1060 z dnia 24 czerwca 2021 r. ustanawiające wspólne

przepisy dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego Plus,
Funduszu Spójności, Funduszu na rzecz Sprawiedliwej Transformacji i Europejskiego Funduszu Morskiego,
Rybackiego i Akwakultury, a także przepisy finansowe na potrzeby tych funduszy oraz na potrzeby Funduszu Azylu,
Migracji i Integracji, Funduszu Bezpieczeństwa Wewnętrznego i Instrumentu na rzecz Zarządzania Granicami i Polityki
Wizowej (Dz.U. L 231, 30.6.2021, s. 159).
zestawienia wydatków, zgodnie z wymogami określonymi w art. 76 rozporządzenia (UE)
2021/1060.
Ponadto, zgodnie z art. 74 rozporządzenia (UE) 2021/1060, to Instytucja zarządzająca jest
odpowiedzialna za potwierdzenie, że wydatki ujęte w zestawieniu wydatków są zgodne
z prawem i prawidłowe oraz spełniają wymogi mającego zastosowanie prawa.


   3. OBOWIĄZKI INSTYTUCJI AUDYTOWEJ
Jak określono w art. 77 rozporządzenia (UE) 2021/1060, moim obowiązkiem jest wyrażenie
niezależnej opinii na temat kompletności, rzetelności i prawdziwości zestawienia wydatków,
tego, czy wydatki, o których refundację wystąpiono do Komisji i które ujęto w zestawieniu
wydatków są zgodne z prawem i prawidłowe oraz czy wprowadzony system zarządzania
i kontroli funkcjonuje prawidłowo.
Moim obowiązkiem jest także zawarcie w opinii stwierdzenia, czy audyt podaje w wątpliwość
stwierdzenia zawarte w deklaracji zarządczej.
Audyty w związku z programem przeprowadzono zgodnie ze strategią audytu i były one zgodne
z przyjętymi na szczeblu międzynarodowym standardami audytu. Zgodnie z wymogami
określonymi w tych standardach Instytucja Audytowa zachowuje zgodność z wymogami
etycznymi oraz planuje i przeprowadza prace audytowe w celu uzyskania wystarczającej
pewności na potrzeby opinii audytowej.
Audyt polega na przeprowadzeniu procedur w celu uzyskania wystarczających i odpowiednich
dowodów na poparcie opinii przedstawionej poniżej. Przeprowadzone procedury zależą od
profesjonalnego osądu audytora, w tym oceny ryzyka istotnych niezgodności wynikających
z nadużycia finansowego lub błędu.
Uważam, że przeprowadzone procedury audytu są odpowiednie do okoliczności i zgodne
z wymogami rozporządzenia (UE) 2021/1060.
Uważam, że zgromadzone dowody audytowe są wystarczające i odpowiednie, by stanowić
podstawę mojej opinii.
Podsumowanie głównych ustaleń wynikających z audytów w odniesieniu do programu
przedstawiono w załączonym rocznym sprawozdaniu z kontroli zgodnie z art. 77 ust. 3 lit. b)
rozporządzenia (UE) 2021/1060.


   4. OGRANICZENIA ZAKRESU AUDYTU
Nie istniały żadne ograniczenia co do zakresu audytu.


   5. OPINIA
Moim zdaniem oraz w oparciu o przeprowadzone prace audytowe:
   (1) Zestawienie wydatków
       - zestawienie wydatków daje prawdziwy i rzetelny obraz;
   (2) Zgodność z prawem i prawidłowość wydatków ujętych w zestawieniu wydatków
      - wydatki ujęte w zestawieniu wydatków są zgodne z prawem i prawidłowe;
   (3) System zarządzania i kontroli działający w dniu sporządzenia niniejszej opinii audytowej
      - system zarządzania i kontroli funkcjonuje prawidłowo.

Przeprowadzone prace audytowe nie podają w wątpliwość stwierdzeń zawartych w deklaracji
zarządczej.




                                                            Z upoważnienia
                                                 Szefa Krajowej Administracji Skarbowej

                                                              Dyrektor
                                               Departamentu Audytu Środków Publicznych
                                                      w Ministerstwie Finansów
                                                            Dominik Zalewski
